产品名称：2014《税法Ⅱ》练习题：环保设备抵免应交税额
来源：雷竞技在线登录 发布时间：2024-03-05 16:56:02
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【东奥小编】2014年注册税务师考试时刻确定为6月14日至15日，现在间隔注税考试时刻仅剩3个月的时刻，小编提示广阔注税考生要趁早温习，一步一步步步为营地将常识点各个击破，为稳固所学习的常识，小编将依据常识点发布配套习题，供学员们自我测验。以下是《税法Ⅱ》第一章企业所得税的配套练习题，供学员们参阅。
★某小型微利企业（增值税一般交税人）2011年购买国产环保设备一台，获得的普通发票，货品价款10万元，增值税1.7万元。已知该企业2006年没有补偿的亏本20万元，2011年经审阅的未补偿亏本前应交税所得额为25万元，2012年经审阅的未补偿亏本前应交税所得额为5万元。该企业2012年实践应交纳公司所得税（ ）万元。
【解析】国产环保设备投资额抵免限额=11.7×10%=1.17（万元）。2006年的亏本，到2011年补偿期满。所以，2011年补偿亏本后的应交税所得额=25-20=5（万元）。
2011年企业所得税应交税额=5×20%=1（万元）＜抵免限额1.17万元，国产环保设备投资额能够在2011年抵免1万元，剩下0.17万元留抵到2012年。
2012年企业所得税应交税额=5×50%×20%=0.5（万元），抵免后实践应交纳公司所得税=0.5-0.17=0.33（万元）。